準備上市的企業(yè)，財務規(guī)范要做到什么程度？
IPO公司財務規(guī)范面臨的主要問題是整個規(guī)范體系極其復雜，涉及公司的各個方面和環(huán)節(jié)。如何在IPO過程中有效實現(xiàn)財務規(guī)范，是擺在每一家IPO公司財務總監(jiān)面前的難題。
01 在股改時構建公司頂層架構
股改是財務規(guī)范的基礎，需要在這個階段就明確公司的主體資產(chǎn)，確保關鍵資產(chǎn)權屬清晰、業(yè)務獨立性等。具體應做到:
1. 明確主體資產(chǎn)，并進行甄別和梳理，保證所選資產(chǎn)優(yōu)質(zhì)合規(guī)，權屬明晰。防止在后續(xù)IPO審核中出現(xiàn)權屬糾紛。
2. 完善公司治理結構，實行董事會下設獨立董事、監(jiān)事會、高管層等制度，形成權力制衡機制。防止老板一言堂，保證決策科學性。
3. 分離公司業(yè)務、財務、人員等方面的獨立運營機構，確保主業(yè)的獨立性。防止關聯(lián)支配，保證核心業(yè)務的持續(xù)穩(wěn)定運行。
02 建立內(nèi)控體系
內(nèi)部控制是保證業(yè)務合法合規(guī)運行的關鍵。要健全控制制度，完善控制流程，確保各項業(yè)務規(guī)范操作。核心要點是:
1. 制定業(yè)務管理規(guī)章制度。明確業(yè)務開展要求，包括審批流程、操作規(guī)范、文檔要求等。增強業(yè)務過程控制。
2. 建立崗位分工和職責體系。明確各崗位的分工內(nèi)容、審批權限和責任追究等，杜絕越權、漏控問題。
3. 實施業(yè)務全過程監(jiān)控。加強信息系統(tǒng)建設，對業(yè)務過程實施監(jiān)控、預警、審核、反饋等控制，防止違規(guī)操作。
4. 開展內(nèi)控測試和缺陷整改。定期組織內(nèi)控測試，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，不斷提升內(nèi)控有效性。
03 加強會計基礎工作
會計基礎工作直接影響財務報表的真實性和準確性。要注重加強以下幾個方面:
1. 提升會計核算能力。完善會計核算體系，正確運用會計政策，增強核算人員的業(yè)務能力。確保核算準確、及時。
2. 加強賬務處理能力。建立標準化的記賬程序，培養(yǎng)專業(yè)化的賬務處理團隊，確保賬務處理的規(guī)范性。
3. 實現(xiàn)業(yè)務全流程留痕。建立健全會計檔案，完整保留業(yè)務過程的各類原始憑證、會計憑證等資料，確?？勺匪菪浴?/p>
4. 持續(xù)監(jiān)督會計差錯更正。建立差錯更正制度，對新發(fā)現(xiàn)的歷史差錯按規(guī)定進行更正，確保進一步規(guī)范會計處理。
04 確保審計報告和內(nèi)控報告達標
這是財務規(guī)范的最終目的，也是對前期工作的檢驗。在IPO審核中，這兩個報告必須達到規(guī)定要求，具體包括:
1. 審計報告需要達到無保留意見。審計中如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須進行整改，否則會影響發(fā)行上市。
2. 內(nèi)控鑒證報告也必須達到無保留結論。如存在重大缺陷，必須治理到位后再申報發(fā)行。
3. 持續(xù)關注監(jiān)管政策變化，遵循最新審核標準要求，確保報告質(zhì)量符合審核要求。
05 在全流程做好規(guī)范指導 和監(jiān)督檢查
財務規(guī)范整個流程較長，前期投入后期收益，需要堅持始終如一。
關鍵要做到:
1. 在選擇機構和顧問時，確保其有豐富IPO實務經(jīng)驗，能夠規(guī)范指導業(yè)務。
2. 建立項目推進工作機制，針對各階段業(yè)務進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。
3. 由高管層牽頭，形成全員參與財務規(guī)范的氛圍，將其融入公司日常經(jīng)營管理中。
4. 不斷總結經(jīng)驗教訓，發(fā)現(xiàn)問題從嚴整改，在規(guī)范中推進公司成長。(IPO財務整理)
本文來自IPO北交所實務
